Содержание
- Когда оформляться и чем рискует «серый» репетитор
- Регистрация занимает 10 минут, отчётности после неё нет
- Чек: когда пробивать при разовой оплате, абонементе, переводе от родителя и наличных
- Сверка за месяц: сумма чеков равна сумме оплат в учёте
- Типичные проколы по НПД
- Учёт доходов без бухгалтера: история оплат как первичка
Репетиторы откладывают самозанятость из-за чеков. Кажется, что после каждого занятия придётся открывать приложение, а за ошибку придёт штраф. На деле налог считает ФНС, чек занимает полминуты, а вся бумажная работа сводится к одной сверке в конце месяца. Сверка проходит быстро только у тех, кто и так записывает оплаты. Ниже разберём, когда оформляться, как пробивать чеки при абонементе и где самозанятые ошибаются чаще всего.
Когда оформляться и чем рискует «серый» репетитор
Льгота для репетиторов закончилась в 2019 году. До этого пункт 70 статьи 217 НК освобождал доход от занятий от НДФЛ. Сейчас репетитор выбирает между двумя вариантами. Первый: не оформляться и по закону платить НДФЛ 13% с каждого перевода. Второй: стать самозанятым и платить 4% с оплат от родителей и учеников.
Разница видна на обычных цифрах. Допустим, занятия приносят 60 000 ₽ в месяц, то есть 720 000 ₽ в год. НДФЛ с этой суммы составит 93 600 ₽. Налог на профессиональный доход составит 28 800 ₽, а с учётом стартового бонуса ещё меньше.
Риск «серой» работы состоит в доначислении. Налоговая вправе запросить выписку по счёту при проверке (статья 86 НК). Тогда к 13% добавится штраф 20% от неуплаченной суммы по статье 122 НК и пени за каждый день. Отдельно действует статья 14.1 КоАП за предпринимательскую деятельность без регистрации, там штраф до 2 000 ₽. Суммы штрафов небольшие, неприятна сама проверка. Она начинается с письма, а заканчивается разбором каждого перевода за три года.
Оформляться стоит, когда занятия идут регулярно и доход заметен для вашего бюджета. Три ученика по вечерам уже проходят этот порог. Четыре процента дешевле любого спора с налоговой, и это единственный аргумент, который здесь нужен.
Регистрация занимает 10 минут, отчётности после неё нет
Зарегистрироваться можно в приложении «Мой налог», через Госуслуги или в приложении своего банка. Понадобится паспорт или подтверждённая учётная запись. Заявлений, походов в инспекцию и кассового аппарата режим не требует.
После регистрации меняются три вещи. Вы пробиваете чек на каждую оплату. Налоговая до 12-го числа следующего месяца показывает в приложении сумму налога. Вы платите её до 28-го числа. Всё остальное остаётся как было: работа по найму, если она есть, совместима с самозанятостью.
Ставка зависит от того, кто платит. С переводов от родителей и учеников вы платите 4%. С оплат от организаций, например от школы или языкового центра, 6%. Всем новым самозанятым закон даёт бонус 10 000 ₽ (статья 12 422-ФЗ). Пока он тратится, ставка с переводов от физлиц фактически равна 3%.
Ограничения тоже три. Доход за год не должен превышать 2,4 млн ₽. Нанимать сотрудников нельзя. Обязательных страховых взносов нет, поэтому пенсионный стаж за эти годы не идёт. Взносы в Социальный фонд можно платить добровольно, это отдельное решение.
Чек: когда пробивать при разовой оплате, абонементе, переводе от родителя и наличных
Чек привязан к деньгам, а не к занятию. Это главное правило, из которого следуют все частные случаи. Закон признаёт доход на дату получения денег (статья 7 422-ФЗ). Значит, чек появляется в день, когда деньги пришли.
| Ситуация | Когда чек | Сумма в чеке | Покупатель |
|---|---|---|---|
| Разовая оплата переводом на карту или по СБП | В день перевода | Стоимость занятия | Физлицо |
| Наличные после занятия | Сразу, на месте | Стоимость занятия | Физлицо |
| Абонемент на 8 занятий за 12 000 ₽ | Один чек в день оплаты | 12 000 ₽ | Физлицо |
| Перевод от родителя за ребёнка | В день перевода | Сумма перевода | Физлицо, без ИНН |
| Оплата от школы или центра на счёт | До 9-го числа следующего месяца | Сумма по договору | Организация, с ИНН |
С абонементом ошибаются чаще всего. Родитель заплатил 12 000 ₽ за восемь занятий. Репетитору хочется пробивать по 1 500 ₽ после каждого урока, чтобы чек совпадал с занятием. Так нельзя. Деньги пришли одной суммой в один день, и чек нужен один, на всю сумму. Если абонемент потом не докатали, чек остаётся прежним, возврат оформляют отдельно.
Перевод от родителя ничем не отличается от перевода от взрослого ученика. Покупатель в чеке тот, кто платил. ИНН физлица не нужен. В названии услуги достаточно написать «Занятие по математике» или «Абонемент, 8 занятий по английскому». Имя ученика можно добавить для себя, закон этого не требует.
Наличные пробивают сразу. Можно показать QR-код чека с экрана или отправить ссылку в мессенджер. Отсрочка до 9-го числа по закону касается только безналичных расчётов не через электронные средства платежа. На практике это оплата с расчётного счёта организации. Переводы на карту и по СБП сюда не попадают.
Сверка за месяц: сумма чеков равна сумме оплат в учёте
Сверку удобно делать в первых числах месяца, пока налоговая ещё не выставила сумму. Откройте в «Моём налоге» доходы за прошлый месяц. Откройте в своём учёте все оплаты за тот же месяц. Итоги должны совпасть до рубля.
Если итоги разошлись, причин обычно три:
- вы забыли чек на один из переводов;
- вы пробили чеки по занятиям вместо одного чека по абонементу;
- вы вернули деньги, а чек не аннулировали.
У тех, кто ведёт оплаты в переписке или в тетради, сверка превращается в поиск по истории банка. Приходится вспоминать, чей это перевод на 3 000 ₽ от 14-го числа и за что он. У тех, кто записывает оплату в день получения, сверка занимает десять минут. Список оплат уже есть, его сравнивают со списком чеков.
После сверки остаётся заплатить налог до 28-го числа. Сумму можно списать автоматически, для этого в приложении есть настройка автоплатежа.
Типичные проколы по НПД
Чек задним числом. Приложение позволяет указать дату расчёта в прошлом. Соблазн появляется, когда за месяц накопились непробитые переводы. За непереданный или несвоевременный чек статья 129.13 НК предусматривает штраф 20% от суммы расчёта. При повторе в течение шести месяцев штраф составит всю сумму. Проще пробивать чек в день перевода, прямо из уведомления банка.
Аннулирование. Чек аннулируют в двух случаях: возврат денег или ошибка в чеке. Налог за этот месяц пересчитается сам. При частичном возврате аннулируйте чек и пробейте новый на фактическую сумму. Аннулировать чек, чтобы уменьшить налог, при этом оставив деньги себе, нельзя. Перевод останется в выписке банка.
Один чек на всех. Собрать оплаты за месяц и пробить общую сумму одним чеком тоже нельзя. Чек оформляется на каждого покупателя и на каждый расчёт.
Доход выше лимита. Лимит 2,4 млн ₽ в год означает в среднем 200 000 ₽ в месяц. Для репетитора с индивидуальными занятиями по 2 000 ₽ это сто уроков в месяц. Такой объём бывает у тех, кто ведёт группы или готовит к ЕГЭ в сезон. При превышении режим прекращается с даты, когда лимит превышен. Дальше нужен ИП на упрощёнке, и подготовиться к этому лучше за пару месяцев до порога.
Учёт доходов без бухгалтера: история оплат как первичка
Книгу доходов самозанятый не ведёт. Реестр чеков в «Моём налоге» и есть официальный учёт для налоговой. Но чек знает только сумму и дату. Он не знает, сколько занятий осталось у ученика, за какой период оплачено и что делать с переносом.
Поэтому вторая часть учёта остаётся вашей. Это история по каждому ученику: оплата, списания за проведённые занятия, остаток. Если она ведётся, чеки становятся её копией. Пришла оплата, вы записали её с датой и суммой и тут же пробили чек. В конце месяца список оплат в учёте совпадает со списком чеков.
Citrusum хранит оплаты и списания в одном балансе по каждому ученику. В конце месяца вы открываете список оплат за период и сравниваете его с доходами в «Моём налоге». Родитель видит тот же остаток в своём кабинете по ссылке, поэтому вопрос «а за что был перевод в марте» решается без переписки.
Если налоговая когда-нибудь спросит про перевод на 12 000 ₽ от 3 сентября, у вас есть ответ. Абонемент на восемь занятий, чек от того же дня, шесть занятий проведено, два в остатке.
